Teller kalenderåret eller de siste tolv månedene?

De siste tolv månedene. Grensen på 50 000 kroner gjelder en rullerende tolvmånedersperiode, ikke kalenderåret.

Hva teller med i de 50 000 kronene?

Avgiftspliktig omsetning, altså salg av varer og tjenester som er innenfor merverdiavgiftssystemet. Avgiftsfritt og unntatt salg teller ikke med.

Må jeg legge til MVA før jeg er registrert?

Nei, du skal ikke kreve inn MVA før du er registrert. Men når du passerer grensen, må du registrere deg og legge MVA på salget som tok deg over.

Hvor registrerer jeg meg?

I Samordnet registermelding i Altinn, som du logger inn på med BankID. Der håndteres både Enhetsregisteret, Foretaksregisteret og Merverdiavgiftsregisteret.

Kan jeg registrere meg før jeg når 50 000 kroner?

I noen tilfeller er forhåndsregistrering mulig, for eksempel ved store anskaffelser før omsetningen har startet. Ellers registrerer du deg når du passerer grensen.

Kan jeg få tilbake MVA på ting jeg kjøpte før registreringen?

Ofte ja. Gjennom tilbakegående avgiftsoppgjør kan du få fradrag for inngående MVA på anskaffelser til virksomheten, som hovedregel inntil tre år tilbake, dersom de fortsatt er i bruk.

Hva skjer hvis jeg venter for lenge med å registrere meg?

Da risikerer du å måtte etterfakturere MVA til kundene, og hvis det ikke lar seg gjøre, må du dekke avgiften selv. Du kan også få tilleggsskatt.

Når må jeg MVA-registrere meg?

Kort svar

Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når den avgiftspliktige omsetningen din passerer 50 000 kroner i løpet av en rullerende tolvmånedersperiode — det er de siste tolv månedene som teller, ikke kalenderåret. For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen 140 000 kroner. Du registrerer deg selv via Samordnet registermelding i Altinn med BankID. Fra og med salget som tar deg over grensen, skal du legge merverdiavgift (MVA) på fakturaene dine.

50 000-grensen

Du blir pliktig til å registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når den avgiftspliktige omsetningen din passerer 50 000 kroner i løpet av en rullerende tolvmånedersperiode. Det avgjørende er de siste tolv månedene sett under ett — ikke når kalenderåret starter eller slutter.

Vanlig virksomhet: grensen er 50 000 kroner.
Veldedige og allmennyttige organisasjoner: grensen er 140 000 kroner.

Når begynner du å legge til MVA?

Du skal ikke kreve inn MVA før du er registrert. Men fra og med det salget som tar deg over 50 000 kroner, skal beløpet med i den avgiftspliktige omsetningen, og du legger MVA på fakturaen. Rekker du ikke å registrere deg før du fakturerer, må du etterfakturere MVA så snart registreringen er på plass.

Slik registrerer du deg

Logg inn i Altinn med BankID.
Åpne Samordnet registermelding — samme skjema håndterer Enhetsregisteret, Foretaksregisteret og Merverdiavgiftsregisteret.
Velg registrering i Merverdiavgiftsregisteret og dokumenter at du har passert grensen (typisk fakturaer eller salgsrapport).
Send inn og vent på bekreftelse.

Hva skjer etter registrering?

Etter registrering legger du MVA på salget, og du får fradrag for inngående MVA på det du kjøper inn til virksomheten. Du leverer mva-melding terminvis (som hovedregel annenhver måned; små virksomheter kan søke om årsoppgave) og betaler inn differansen mellom utgående og inngående MVA — eller får til gode hvis inngående er størst.

Se hvordan MVA vises på selve fakturaen i hva som må stå på en faktura.

Fradrag for tiden før registrering

Har du kjøpt utstyr eller tjenester til virksomheten før du ble registrert, kan du ofte få fradrag for MVA-en likevel, gjennom tilbakegående avgiftsoppgjør. Som hovedregel gjelder det anskaffelser inntil tre år tilbake, forutsatt at de fortsatt er i bruk i virksomheten og ikke er solgt videre.

Eksempel

Vanlige feil

Tro at kalenderåret teller. Grensen gjelder de siste tolv månedene, som ruller framover.
Legge til MVA før registrering. Du kan ikke kreve inn MVA før du står i registeret.
Vente for lenge. Da kan du måtte dekke MVA-en selv fordi kunden er vanskelig å etterfakturere.
Glemme tilbakegående avgiftsoppgjør og gå glipp av fradrag på utstyr kjøpt før registrering.

Spørsmål og svar

Teller kalenderåret eller de siste tolv månedene?: De siste tolv månedene. Grensen på 50 000 kroner gjelder en rullerende tolvmånedersperiode, ikke kalenderåret.
Hva teller med i de 50 000 kronene?: Avgiftspliktig omsetning, altså salg av varer og tjenester som er innenfor merverdiavgiftssystemet. Avgiftsfritt og unntatt salg teller ikke med.
Må jeg legge til MVA før jeg er registrert?: Nei, du skal ikke kreve inn MVA før du er registrert. Men når du passerer grensen, må du registrere deg og legge MVA på salget som tok deg over.
Hvor registrerer jeg meg?: I Samordnet registermelding i Altinn, som du logger inn på med BankID. Der håndteres både Enhetsregisteret, Foretaksregisteret og Merverdiavgiftsregisteret.
Kan jeg registrere meg før jeg når 50 000 kroner?: I noen tilfeller er forhåndsregistrering mulig, for eksempel ved store anskaffelser før omsetningen har startet. Ellers registrerer du deg når du passerer grensen.
Kan jeg få tilbake MVA på ting jeg kjøpte før registreringen?: Ofte ja. Gjennom tilbakegående avgiftsoppgjør kan du få fradrag for inngående MVA på anskaffelser til virksomheten, som hovedregel inntil tre år tilbake, dersom de fortsatt er i bruk.
Hva skjer hvis jeg venter for lenge med å registrere meg?: Da risikerer du å måtte etterfakturere MVA til kundene, og hvis det ikke lar seg gjøre, må du dekke avgiften selv. Du kan også få tilleggsskatt.