Hvor mye sparer jeg på et fradrag?

Du sparer skatten av beløpet. Overskuddet beskattes med 22 % skatt på alminnelig inntekt pluss trygdeavgift og eventuell trinnskatt, så et fradrag reduserer skatten med den samlede satsen din.

Kan jeg trekke fra min egen lønn?

Nei. I et enkeltpersonforetak er du og foretaket samme person. Overskuddet er inntekten din, og du kan ikke føre lønn til deg selv som en fradragsberettiget kostnad.

Må utgiften være betalt for å gi fradrag?

Fradraget knyttes til kostnaden når den er pådratt i virksomheten. Det viktigste er at den er reell, dokumentert med bilag og knyttet til inntekt.

Kan jeg trekke fra noe jeg bruker både privat og i jobb?

Bare den delen som gjelder virksomheten. For eksempel trekker du fra en forholdsmessig andel av telefon og internett, ikke hele regningen.

Hva om foretaket går med underskudd?

Underskudd kan som hovedregel trekkes fra mot annen inntekt samme år, eller fremføres til senere år.

Fradrag i enkeltpersonforetak

Kort svar

I et enkeltpersonforetak trekker du fra kostnadene virksomheten har hatt før overskuddet beskattes. En kostnad er fradragsberettiget når den er pådratt for å skape inntekt i foretaket og er dokumentert med et bilag. Du sparer skatten av beløpet, ikke hele beløpet — så et fradrag på 1 000 kroner reduserer skatten, ikke utgiften, med rundt en tredjedel. Rent private utgifter kan du ikke trekke fra, og du kan ikke føre din egen lønn som fradrag.

Hvordan fradrag virker

Du skatter av overskuddet — inntekter minus kostnader. Hver fradragsberettiget kostnad senker overskuddet, og dermed skatten. Men du sparer skatten av beløpet, ikke hele beløpet: kjøper du noe for 1 000 kroner, blir det ikke gratis, men skatten går ned med din skattesats av de 1 000 kronene.

Vilkårene

For at en kostnad skal gi fradrag, må den:

være pådratt for å skape inntekt i virksomheten,
være reell — en faktisk utgift foretaket har hatt, og
være dokumentert med et bilag.

Privat eller næring

Rent private utgifter gir aldri fradrag. Brukes noe både privat og i næring — for eksempel mobil og internett — trekker du fra en rimelig forholdsmessig andel. Du kan heller ikke føre din egen lønn som fradrag; overskuddet er inntekten din.

Fradrag og MVA

Fradrag i inntektsskatten og fradrag for inngående MVA er to forskjellige ting. Er du MVA-registrert, fører du kostnaden uten MVA som fradrag i regnskapet, og MVA-en for seg. Er du ikke registrert, er hele beløpet inkludert MVA din kostnad.

Eksempel

Vanlige feil

Trekke fra private kjøp. De gir aldri fradrag.
Føre hele mobilregningen når bare en del gjelder jobb.
Prøve å trekke fra egen lønn. Det finnes ikke i et ENK.
Mangle bilag. Uten dokumentasjon får du ikke fradraget.

Spørsmål og svar

Hvor mye sparer jeg på et fradrag?: Du sparer skatten av beløpet. Overskuddet beskattes med 22 % skatt på alminnelig inntekt pluss trygdeavgift og eventuell trinnskatt, så et fradrag reduserer skatten med den samlede satsen din.
Kan jeg trekke fra min egen lønn?: Nei. I et enkeltpersonforetak er du og foretaket samme person. Overskuddet er inntekten din, og du kan ikke føre lønn til deg selv som en fradragsberettiget kostnad.
Må utgiften være betalt for å gi fradrag?: Fradraget knyttes til kostnaden når den er pådratt i virksomheten. Det viktigste er at den er reell, dokumentert med bilag og knyttet til inntekt.
Kan jeg trekke fra noe jeg bruker både privat og i jobb?: Bare den delen som gjelder virksomheten. For eksempel trekker du fra en forholdsmessig andel av telefon og internett, ikke hele regningen.
Hva om foretaket går med underskudd?: Underskudd kan som hovedregel trekkes fra mot annen inntekt samme år, eller fremføres til senere år.