Skatt i enkeltpersonforetak
Kort svar
I et enkeltpersonforetak skatter du av overskuddet, altså inntekter minus fradragsberettigede kostnader. Overskuddet beskattes som din personlige inntekt: 22 % skatt på alminnelig inntekt, 10,8 % trygdeavgift (2026) og eventuell trinnskatt som øker med inntekten. Du betaler skatten på forhånd som forskuddsskatt i fire terminer: 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Går foretaket med underskudd, kan du trekke det fra mot annen inntekt.
Hva skatter du av?
Du skatter av overskuddet — inntektene dine minus de fradragsberettigede kostnadene i foretaket. Det er altså ikke omsetningen, men det som er igjen etter utgifter, som beskattes. Siden du og foretaket er samme person, legges overskuddet til den øvrige inntekten din når skatten regnes ut.
Satsene for 2026
Overskuddet beskattes på tre måter samtidig:
| Skatt | Sats (2026) |
|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt | 22 % |
| Trygdeavgift på næringsinntekt | 10,8 % |
| Trinnskatt | Trinnvis, øker med inntekten. Slår først inn over et visst nivå. |
Trinnskatten er en trappetrinnsskatt: jo høyere personinntekt, desto høyere sats i de øverste trinnene. Sjekk gjeldende innslagspunkter og satser hos Skatteetaten.
Forskuddsskatt
Du har ingen arbeidsgiver som trekker skatt for deg, så du betaler den selv på forhånd som forskuddsskatt, basert på hva du forventer å tjene. Enkeltpersonforetak betaler i fire terminer:
| Termin | Frist i 2026 |
|---|---|
| 1. termin | 15. mars |
| 2. termin | 15. juni |
| 3. termin | 15. september |
| 4. termin | 15. desember |
Faller en frist på en helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag. Blir inntekten høyere eller lavere enn antatt, endrer du grunnlaget i Skatteetatens skjema, så du slipper stor restskatt.
Underskudd og fradrag
Går foretaket med underskudd, kan du som hovedregel trekke det fra mot annen inntekt samme år — for eksempel lønn fra en vanlig jobb — eller fremføre det til senere år. Kostnadene du fører som fradrag, må være knyttet til virksomheten og dokumentert med bilag. Hva du kan trekke fra, hører til utgifter og fradrag i foretaket.
Vanlige feil
- Tro at du skatter av omsetningen. Du skatter av overskuddet, altså etter fradrag.
- Bruke MVA-pengene som egne. MVA skal betales videre til staten, ikke inngå i overskuddet.
- Sette forskuddsskatten for lavt. Da får du restskatt. Juster grunnlaget hvis du tjener mer enn ventet.
- Glemme å føre fradrag. Uten bilag på kostnadene skatter du av et for høyt overskudd.
Spørsmål og svar
- Hvor mye skatt betaler jeg i et enkeltpersonforetak?
- Det avhenger av overskuddet og øvrig inntekt. Overskuddet gir 22 % skatt på alminnelig inntekt, 10,8 % trygdeavgift (2026) og eventuell trinnskatt som øker trinnvis med inntekten.
- Hva er forskuddsskatt?
- Det er skatt du betaler på forhånd, basert på hva du forventer å tjene. Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt i fire terminer gjennom året.
- Når er fristene for forskuddsskatt i 2026?
- 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Faller en frist på en helg, flyttes den til neste virkedag.
- Hva om jeg tjener mer eller mindre enn forventet?
- Da endrer du grunnlaget for forskuddsskatten i Skatteetatens skjema, så du betaler omtrent riktig gjennom året og unngår restskatt eller for mye innbetalt.
- Kan jeg trekke fra underskudd?
- Ja. Underskudd i foretaket kan som hovedregel trekkes fra mot annen inntekt, for eksempel lønn, samme år — eller fremføres til senere år.
- Får jeg minstefradrag på næringsinntekten?
- Nei. Minstefradraget gjelder lønn og pensjon. I stedet fører du de faktiske kostnadene i foretaket som fradrag.